Uchylanie się od opodatkowania w obszarze podatku od towarów i usług w Polsce.

Rozdział 1
Zjawisko uchylania się od opodatkowania w obszarze podatku od towarów i usług

1.1. Podatek od towarów i usług w Polsce – geneza i ogólne założenia………. 5
1.2. Unikanie a uchylanie się od opodatkowania………. 8
1.3. Rozmiary nadużyć podatkowych na gruncie PTU – luka podatkowa………. 11
1.4. Główne obszary wyłudzeń podatkowych w Polsce………. 16

Rozdział 2
Przyczyny i skutki uchylania się od opodatkowania w obszarze podatku od towarów i usług

2.1. Przyczyny uchylania się od opodatkowania ……….18
2.1.1. Charakter podatku od towarów i usług jako narzędzia umożliwiającego nadużycia skarbowe………. 18
2.1.2. Przyczyny wynikające z niskiej skuteczności polskich organów ścigania……….19
2.1.3. Ekonomiczne przyczyny uchylania się od opodatkowania………. 21
2.1.4. Społeczne przyczyny uchylania się od opodatkowania ……….23
2.1.5. Demograficzne przyczyny uchylania się od opodatkowania ……….26
2.2. Skutki uchylania się od opodatkowania………. 29
2.2.1. Ekonomiczne skutki uchylania się od opodatkowania ……….29
2.2.2. Prawne skutki uchylania się od opodatkowania………. 32

Rozdział 3
Formy uchylania się od opodatkowania w obszarze podatku od towarów i usług w Polsce

3.1. Uchylania się od opodatkowania jako przejaw nieuczciwej działalności podatnika………. 35
3.2. Uchylania się od opodatkowania jako zorganizowana działalność o charakterze stricte przestępczym………. 40

Rozdział 4
Przeciwdziałanie uchylaniu się od opodatkowania w obszarze podatku od towarów i usług.
4.1. Podatkowo prawne instrumenty przeciwdziałaniu uchylania się od opodatkowania w obszarze podatku od towarów i usług………. 46
4.1.1. Kontrola skarbowa i kontrola podatkowa………. 46
4.1.1.1. Przebieg kontroli skarbowej………. 46
4.1.1.2. Skuteczność kontroli skarbowej………. 49
4.1.1.3. Kontrola podatkowa ……….50
4.1.2. Rozwiązania systemowe poprawy dyscypliny poboru podatku od towarów i usług………. 52
4.1.2.1. Mechanizm odwrotnego obciążenia………. 52
4.1.2.2. Odpowiedzialność solidarna nabywcy………. 54
4.1.2.3. Informatyczne platformy wymiany informacji ……….56
4.2. Karne i karnoskarbowe instrumenty przeciwdziałania uchylaniu się od opodatkowania w obszarze podatku od towarów i usług………. 59
4.2.1. Współpraca organów skarbowych i organów ścigania………. 59
4.2.2. Specjalizacja prokuratury ……….60
4.2.3. Sankcje prawa karnoskarbowego ……….60
4.2.4. Sankcje prawa karnego ……….62
4.2.5. Instytucje państwowe do walki z przestępczością podatkową………. 63

Zakończenie ……….64
Bibliografia